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公交企業(yè)的內控管理與風(fēng)險防控措施研究

發(fā)布時(shí)間:2024年05月06日 09:46 作者:馮敬佳 來(lái)源:江門(mén)市公共汽車(chē)有限公司

摘要:

城市公交作為城市發(fā)展的基本要素,在城市發(fā)展中充分發(fā)揮著(zhù)自身與社會(huì )間的關(guān)系作用。但是,城市公交運營(yíng)是以公益性和社會(huì )效益為前提,大部分公交企業(yè)處于自負盈虧狀態(tài)。在此狀態(tài)下,公交企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展,需要大量的外部資金支持,因此必須做好公交企業(yè)的內控管理與風(fēng)險防控工作,提高內控管理水平,從而降低企業(yè)運營(yíng)成本?;诖?,本文以公交企業(yè)內控管理與風(fēng)險防控的重要性為切入點(diǎn),詳細分析了公交企業(yè)內部控制發(fā)展現狀以及所面臨的問(wèn)題,結合相關(guān)管理經(jīng)驗,對公交企業(yè)風(fēng)險防控措施進(jìn)行了深入研究,以有效提高公交企業(yè)風(fēng)險防控能力,推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

企業(yè)內控是指企業(yè)為實(shí)現可持續發(fā)展的戰略運營(yíng)目標,對企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中的具體戰略進(jìn)行調整、規劃變更等工作方式的總稱(chēng)。在市場(chǎng)發(fā)展背景下,企業(yè)所面臨的外部社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境也越來(lái)越嚴苛,尤其是公交企業(yè)。因此,公交企業(yè)加強內部控制顯得尤為重要,通過(guò)內部控制有效規避企業(yè)內部中存在的風(fēng)險,保障企業(yè)的持續健康發(fā)展。

一、公交企業(yè)內控管理與風(fēng)險防控的重要性

眾所周知,公交企業(yè)是具有社會(huì )公益性性質(zhì)。公交企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入主要依靠低價(jià)收費的營(yíng)業(yè)額,這樣是不足以支撐公交企業(yè)的發(fā)展。因此,國家和政府必須在政策上給予一定的支持和鼓勵。但是,受政府有關(guān)部門(mén)的制約,只有北京、上海等一些經(jīng)濟發(fā)達城市將傾斜政策落實(shí)到位,其他大部分城市的公交企業(yè)受到國家政策傾斜補貼的少之又少,不能滿(mǎn)足公交企業(yè)的發(fā)展所需。而城市公交作為城市居民出行的基本交通工具,在其運營(yíng)過(guò)程中不僅不能隨意提升票價(jià),還不斷擴大半票或免票群體,以適應現代文明社會(huì )的發(fā)展需求。同時(shí),隨著(zhù)近年來(lái)新能源公交車(chē)的大力推行,公交企業(yè)對現有公交車(chē)進(jìn)行更新?lián)Q代,增加了企業(yè)的運營(yíng)成本,以及公交企業(yè)通過(guò)提高薪資待遇留住高素質(zhì)、高技術(shù)人才、公交車(chē)輛的保養與維修等,導致公交企業(yè)入不敷出,虧損呈持續狀態(tài)。面對如此惡劣的發(fā)展環(huán)境,公交企業(yè)如果不加強內控管理與風(fēng)險防控,很難維持正常運營(yíng)和發(fā)展。由此可見(jiàn),在公交企業(yè)內部加強內控管理與風(fēng)險防控是必不可少的。

二、公交企業(yè)內部控制發(fā)展現狀

經(jīng)歷多年的改革與發(fā)展,公交企業(yè)積累了很多的內控管理經(jīng)驗,并形成了一套科學(xué)合理的內部控制制度。具體表現在以下幾個(gè)方面:

一是制定了職工考核標準。從實(shí)際情況來(lái)看,公交企業(yè)在發(fā)展中,結合實(shí)際情況制定了職工考核標準,對企業(yè)職工的相關(guān)職責與權限加以明確,如生產(chǎn)管理、財務(wù)管理、安全管理、機務(wù)管理等,并規范了其行為。

二是制定了安全生產(chǎn)管理制度。公交企業(yè)在生產(chǎn)運營(yíng)過(guò)程中,按照國家安全生產(chǎn)標準,制定符合企業(yè)發(fā)展的安全生產(chǎn)管理制度,主要體現在車(chē)輛管理、駕駛員管理、人員安全職責、安全生產(chǎn)等方面,為企業(yè)職工提供安全生產(chǎn)依據。

三是制定了財務(wù)管理制度。公交企業(yè)在其運營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中,制定了完善的財務(wù)管理制度,設置完善的會(huì )計機構,并明確規定企業(yè)管理人員和財務(wù)管理人員的權利和職責。

四是制定了收銀管理制度。隨著(zhù)現代社會(huì )環(huán)境的發(fā)展,公交企業(yè)的收銀方式也實(shí)現了多元化、智能化發(fā)展,由最初的人工售票、投幣、公交卡等方式,逐漸向智能APP、微信支付、淘寶支付等方式發(fā)展。為了實(shí)現對不同渠道的收入進(jìn)行有效的管理,企業(yè)制定了專(zhuān)門(mén)的收銀管理制度,通過(guò)規范的操作流程,來(lái)提升收銀管理效率和質(zhì)量。

三、公交企業(yè)面臨的問(wèn)題

(一)國家支持力度有待提升

城市公交作為城市重要的交通工具之一,在城市發(fā)展中發(fā)揮著(zhù)重要作用,同時(shí)也是踐行綠色環(huán)保、低碳出行理念的重要載體,深受?chē)夜膭詈驼茝V。雖然,國家為促進(jìn)和鼓勵公交企業(yè)發(fā)展,也出臺了一系列的優(yōu)惠政策,但是從公交企業(yè)的發(fā)展現狀來(lái)看,公交車(chē)數量投入相對較少、公交專(zhuān)線(xiàn)被占用、人員素質(zhì)不高等問(wèn)題比較突出,導致其發(fā)展速度無(wú)法無(wú)法滿(mǎn)足城市人口增長(cháng)速度,國家支持力度還有待提升。

(二)企業(yè)運營(yíng)中財務(wù)問(wèn)題

隨著(zhù)公交企業(yè)的發(fā)展,企業(yè)在運營(yíng)發(fā)展中面臨的財務(wù)問(wèn)題主要表現在以下兩個(gè)方面:

一是由于公交企業(yè)是以公益性和社會(huì )效益為前提進(jìn)行運營(yíng),屬于公益性服務(wù)企業(yè),具有一定的社會(huì )福利性。然而,公交企業(yè)卻缺乏福利性,大部分的公交企業(yè)是屬于自負盈虧、自主經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。從相關(guān)統計數據可知,目前除了北京、上海等大型城市能夠很好的落實(shí)國家對公交企業(yè)的補貼外,其余城市的公交企業(yè)仍處于自我維系中。為滿(mǎn)足城市人們出行要求,在城市人口不斷增長(cháng)的情況下,公交企業(yè)每年都會(huì )新增公交車(chē)輛,而這部分資金大部分都是企業(yè)自籌的,政府補助較少甚至沒(méi)有,這在很大程度上阻礙了公交企業(yè)的發(fā)展。同時(shí),由于公交企業(yè)屬于公益性質(zhì)的,在收費上一直處于低價(jià)收費狀態(tài),且免費乘車(chē)的范圍也越來(lái)越廣,在多重因素的影響下,公交企業(yè)的財務(wù)狀況一直處于虧損狀態(tài)。

二是由于在公交企業(yè)中,一線(xiàn)員工的薪酬待遇水平低,且所處的工作環(huán)境相對較差,這就導致一線(xiàn)員工的流動(dòng)性比較大。而企業(yè)為改變這一現狀,通常會(huì )通過(guò)提高員工的薪酬待遇來(lái)留住人才,或通過(guò)增加硬件和軟件的投資,改善員工工作環(huán)境,但是相應也會(huì )增加企業(yè)的運營(yíng)成本。同時(shí),公交企業(yè)在運營(yíng)過(guò)程,燃料費用在成本支出中占比較大,可達50%以上,是其主要運營(yíng)成本。再加上,近幾年燃料成本的上漲,更是增加了公交企業(yè)的運營(yíng)成本,因此需要通過(guò)提高經(jīng)濟效益來(lái)支撐成本支出,以維持企業(yè)的正常運營(yíng)。

(三)內控管理缺乏可靠性

由于公交企業(yè)的信息與溝通體系不健全,導致企業(yè)內部存在著(zhù)信息不暢、信息不及時(shí)以及信息不統一等問(wèn)題,影響信息的真實(shí)性,影響企業(yè)的戰略決策,進(jìn)而降低企業(yè)內控管理的可靠性。此外,企業(yè)管理者的水平也是影響企業(yè)內控管理可靠性的重要因素。在公交企業(yè)的日常運營(yíng)管理中,通常只注重一線(xiàn)人員的專(zhuān)業(yè)技能培訓,缺少對管理人員綜合素養的培訓,導致企業(yè)管理者的管理水平跟不上企業(yè)發(fā)展步伐,在問(wèn)題分析和處理方面存在欠缺,進(jìn)而出現決策偏差,影響企業(yè)的可持續發(fā)展。

四、風(fēng)險防控措施

針對上述情況,公交企業(yè)為了實(shí)現可持續發(fā)展,必須在其運營(yíng)管理過(guò)程中采取有效的風(fēng)險防控措施,來(lái)防范可能發(fā)生的運營(yíng)風(fēng)險,提升企業(yè)風(fēng)險防范能力,推動(dòng)企業(yè)可持續發(fā)展,更好地發(fā)揮出公交企業(yè)的社會(huì )服務(wù)職能。

(一)優(yōu)化內部控制環(huán)境

內部控制環(huán)境的好壞直接決定著(zhù)企業(yè)內控管理與風(fēng)險防控的效果,影響著(zhù)內部控制目標的實(shí)現。因此,在公交企業(yè)風(fēng)險防控過(guò)程中,必須對內部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化:

一是提高企業(yè)管理者內部控制意識。公交企業(yè)管理者的意識是影響內控管理與風(fēng)險防控工作的重要因素,內控制度的制定、各項工作的落實(shí)以及監督等都受管理者意識的影響。因此,要想優(yōu)化內部控制環(huán)境,企業(yè)通過(guò)加強內部控制宣傳力度,明確企業(yè)內控管理與風(fēng)險防控的重要性,為管理者樹(shù)立先進(jìn)的風(fēng)險預警和管理理念,從而加強企業(yè)管理者的內部控制意識,從思想上落實(shí)內部控制;

二是加強企業(yè)文化建設。企業(yè)文化建設與企業(yè)內部控制環(huán)境建設之間是緊密相連的,在優(yōu)化內部控制環(huán)境中發(fā)揮重要作用。落實(shí)企業(yè)文化建設,在企業(yè)運營(yíng)管理中滲透企業(yè)文化,通過(guò)潛移默化的方式,提高公交企業(yè)職工的責任意識和思想素質(zhì),化風(fēng)險防控被動(dòng)管理為主動(dòng)管理,提升風(fēng)險防控效果。

三是建立考核機制。將內部控制工作效率納入企業(yè)管理者個(gè)人的工作效益,在約束個(gè)人行為的基礎上,還能增強企業(yè)管理者的責任意識,為企業(yè)內部控制創(chuàng )造一個(gè)健康、積極向上的環(huán)境。

(二)加大內部控制力度

隨著(zhù)經(jīng)濟市場(chǎng)的不斷變化,對公交企業(yè)內部風(fēng)險防控的要求相應也提高了。為了保證公交企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展,必須加大內部控制力度,并在運營(yíng)管理中嚴格落實(shí)內控制度。公交企業(yè)管理者在此過(guò)程中應起到引導作用,要設立長(cháng)遠的發(fā)展目標,在了解現階段國家政策和行業(yè)標準的基礎上,全面分析企業(yè)運營(yíng)管理中存在的風(fēng)險,不斷完善企業(yè)內部控制管理制度。同時(shí),在企業(yè)內控與風(fēng)險管理中,通過(guò)全覆蓋式的審計和風(fēng)險管理,將內部控制工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運營(yíng)的各環(huán)節中,確保公交企業(yè)內部控制工作落到實(shí)處。

(三)實(shí)施風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是公交企業(yè)風(fēng)險防控中一個(gè)重要環(huán)節,主要是幫助企業(yè)設定風(fēng)險目標、識別風(fēng)險、分析風(fēng)險以及應對風(fēng)險等。企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險評估時(shí),需結合實(shí)際情況,設置相應的內部控制目標,并采用多元化的風(fēng)險評估方式,對企業(yè)各運營(yíng)管理項目和內部控制目標的各類(lèi)風(fēng)險進(jìn)行有效識別,并定性、定量分析風(fēng)險可能發(fā)生的時(shí)間和概率,基于企業(yè)現有的風(fēng)險防范能力,制定出針對性的風(fēng)險應對措施。對于公交企業(yè)而言,主要從生產(chǎn)管理、財務(wù)管理、安全管理、機務(wù)管理等方面開(kāi)展風(fēng)險評估工作。例如從車(chē)輛調度、營(yíng)運班次等角度評估生產(chǎn)管理風(fēng)險;從資金支出、收入、刷卡結算等角度評估財務(wù)管理風(fēng)險;從車(chē)輛操作、行駛等角度評估安全管理風(fēng)險;從車(chē)輛維修、物資配件等角度評估機務(wù)管理風(fēng)險。通過(guò)做好各類(lèi)風(fēng)險的評估工作,并提前做好風(fēng)險防控措施,降低各類(lèi)風(fēng)險發(fā)生率,為公交企業(yè)的正常運營(yíng)提供保障。

(四)加強財務(wù)管理力度

為有效防控公交企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中的財務(wù)風(fēng)險,應以資金管理為核心、資產(chǎn)管理為基礎、財務(wù)報告為依據、預算制度為輔助,以加強財務(wù)管理力度,保障企業(yè)的財務(wù)安全。

1. 以資金管理為核心

企業(yè)現有的債務(wù)與資金儲備處于一個(gè)良好的狀態(tài)是企業(yè)良好運營(yíng)的主要標志。因此,在公交企業(yè)的財務(wù)管理中,應以實(shí)現企業(yè)發(fā)展為目標,構建財務(wù)完善的管理制度,不斷加大對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制力度。制訂科學(xué)的財務(wù)決策,緊抓業(yè)務(wù)細節管理,確保資金安全,保障企業(yè)正常運營(yíng)。同時(shí),公交企業(yè)還應合理規范地組織相關(guān)的募資,如申請政府補助、銀行借貸、建立基金、增加股東投資金額等,來(lái)增加企業(yè)的運營(yíng)資金。在資金分配過(guò)程中,也要合理控制財務(wù)預算,統一籌劃與調配企業(yè)資金,通過(guò)合理調配企業(yè)內部資金,排除資金風(fēng)險隱患,實(shí)現資金的有效管理。

2. 以資產(chǎn)管理為基礎

資產(chǎn)通常是指企業(yè)中所有的固定資產(chǎn)以及技術(shù),以及品牌加持所帶來(lái)的無(wú)形資產(chǎn)。那么,在公交企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控中,必須強化資產(chǎn)管理。應從以下三個(gè)方面出發(fā):

一是加強資產(chǎn)管控。定期盤(pán)點(diǎn)企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)的領(lǐng)用情況,對于申請購買(mǎi)的項目要嚴格審批,以做好相關(guān)資產(chǎn)的管控。同時(shí)還應加強對企業(yè)固定資產(chǎn)的預算與清算;嚴格管控企業(yè)日常所需的消耗品、收付款以及審批工作、無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)控處理等,通過(guò)加強對企業(yè)各項資產(chǎn)的管控,及時(shí)清除監管流程中的薄弱環(huán)節,實(shí)施有效整改,實(shí)現資產(chǎn)的有效管理。

二是完善各項管理制度。在企業(yè)資產(chǎn)管理過(guò)程中,應結合企業(yè)實(shí)際情況,逐步完善目標管理、薪酬結構、單車(chē)三耗成本核算、用印管理等管理制度,構建科學(xué)的長(cháng)效內控管理機制。并在此基礎上,通過(guò)強化內部管理,以運營(yíng)全過(guò)程控制為切入點(diǎn),建立營(yíng)運車(chē)輛營(yíng)運成本管控體系。在此過(guò)程中要重點(diǎn)加強對車(chē)輛使用材料和人工成本控制管理,車(chē)輛使用材料主要是燃料材料、維修材料、輪胎材料等,以實(shí)現對營(yíng)運成本的有效管控。

三是優(yōu)化內部資產(chǎn)管理流程。要重點(diǎn)優(yōu)化企業(yè)重點(diǎn)環(huán)節的管理流程,如維修、材料倉庫、物資供應等,合理運用信息化手段,實(shí)現各環(huán)節的信息化管理,并在辦公用品等小額開(kāi)支方面實(shí)現信息化審批管理,以提升資產(chǎn)管理質(zhì)量和效率。

3. 以財務(wù)報告為依據

財務(wù)報告能直接體現企業(yè)的運營(yíng)狀況,完整且準確的財務(wù)報告能夠為企業(yè)管理者提供決策依據。反之,錯誤且不完善的財務(wù)報告則會(huì )導致重大決策失誤,給企業(yè)帶來(lái)巨大經(jīng)濟損失。因此,在財務(wù)風(fēng)險管控中,一是通過(guò)采取優(yōu)化公交車(chē)性能來(lái)降低燃油量、合理保養車(chē)輛、提高員工工作水平減少車(chē)輛消耗等措施,加強企業(yè)運營(yíng)過(guò)程財務(wù)管理與風(fēng)險防控,充分發(fā)揮財務(wù)報表的作用;二是為了能夠更加清晰的了解企業(yè)的運營(yíng)情況,實(shí)現財務(wù)風(fēng)險管控目標,強化對企業(yè)的動(dòng)態(tài)監管,使各運營(yíng)主體能夠將運營(yíng)分析工作做到位,及時(shí)掌握企業(yè)運營(yíng)情況,并根據運營(yíng)情況調整經(jīng)營(yíng)策略,以動(dòng)態(tài)的方式應對和防范各種風(fēng)險。因此,公交企業(yè)需要建立季度運營(yíng)的工作機制。對企業(yè)季度營(yíng)運財務(wù)報告進(jìn)行分析,分析企業(yè)運營(yíng)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險,提出有針對性的風(fēng)險防范措施。

4. 以預算制度為輔助

企業(yè)制定預算制度的目的在于對企業(yè)的內部管理控制,主要對企業(yè)的投資、經(jīng)營(yíng)、策劃等項目的資金支出進(jìn)行預先評估,并加以控制,實(shí)現對企業(yè)資金的有效監督,保障資金支出與運營(yíng)的安全。企業(yè)制定戰略目標是以業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面預算管理為基礎的,因此必須制定合理的預算制度。結合企業(yè)的實(shí)際情況,綜合運用成本作業(yè)法,制定科學(xué)合理的預算制度,使財務(wù)預算具有較強的適應性且張弛有度。在資金預算時(shí),不僅要清楚明細,還應加強對預算的控制與審批,防止出現資金挪用的情況。根據上一年度的收支狀況,以及本年度的規劃與發(fā)展形勢,加大對資金流的控制,在滿(mǎn)足企業(yè)財務(wù)費用剛性支出的情況下,提高資金利用效率,保證預算制度的可靠性與準確性。

(五)建立便捷的信息與溝通渠道

為了有效提高公交企業(yè)內外部信息傳遞的及時(shí)性、真實(shí)性,在企業(yè)的內控管理與風(fēng)險防控過(guò)程中應建立便捷的信息與溝通渠道。企業(yè)應借助網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)和計算機技術(shù),開(kāi)發(fā)ERP管理系統、微信公眾平臺、職工電子手冊等,并在網(wǎng)絡(luò )信息系統中詳細介紹企業(yè)內部控制和管理的項目及流程等,以達到企業(yè)信息資源共享的目的,使信息溝通更加方便、快捷,減少人為操作產(chǎn)生的風(fēng)險。同時(shí),還應加強管理和控制數據傳輸技術(shù)和系統的開(kāi)發(fā)、設備維護等工作,保障網(wǎng)絡(luò )信息系統的安全穩定運行。此外,還應建立監督管理制度,加強對信息應用的監督,保障信息暢通交流,防止出現風(fēng)險隱患,從而實(shí)現風(fēng)險防控。

五、結語(yǔ)

總而言之,為了實(shí)現公交企業(yè)的可持續發(fā)展,充分發(fā)揮企業(yè)在城市發(fā)展中的服務(wù)職能,企業(yè)必須重視內控管理與風(fēng)險防控工作。為了實(shí)現對公交企業(yè)進(jìn)行有效的內部控制,必須通過(guò)優(yōu)化內部控制環(huán)境、加大內部控制力度、實(shí)施有效的風(fēng)險評估、加強財務(wù)管理力度以及建立便捷的信息與溝通渠道等風(fēng)險防控措施,全方位防范企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險,進(jìn)而推動(dòng)公交企業(yè)的健康發(fā)展和運營(yíng)。

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